一、资产负债表
（一）各部分填写详解
资产部分
流动资产 (第1行至第14行)
- 货币资金 (行1)：根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计数填列。
- 交易性金融资产 (行2)：根据“交易性金融资产”科目的相关明细科目期末余额分析填列。
- 应收票据 (行4) & 应收账款 (行5)：根据相应科目的期末余额，减去相关的“坏账准备”科目余额后的净额填列。
- 预付款项 (行7)：根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去相关的“坏账准备”科目余额后的净额填列。
- 其他应收款 (行8)：根据“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”科目的期末余额合计数，减去相关的“坏账准备”科目余额后的净额填列。
- 存货 (行9)：根据“原材料”、“库存商品”、“生产成本”等科目的期末余额合计数，减去“存货跌价准备”科目余额后的净额填列。
- 合同资产 (行10)：根据“合同资产”科目的相关明细科目期末余额分析填列。（新收入准则新增科目）
- 流动资产合计 (行14)：自动计算，等于第1行至第13行的总和。
非流动资产 (第15行至第33行)
- 长期股权投资 (行18)：根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期股权投资减值准备”科目余额后的净额填列。
- 投资性房地产 (行21)：根据“投资性房地产”科目的期末余额填列。
- 固定资产 (行22)：根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目余额后的净额填列。
- 在建工程 (行23)：根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目余额后的净额填列。
- 使用权资产 (行26)：根据“使用权资产”科目的期末余额，减去相关的“累计折旧”后的净额填列。（新租赁准则新增科目）
- 无形资产 (行27)：根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目余额后的净额填列。
- 开发支出 (行28)：根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列。
- 递延所得税资产 (行31)：根据“递延所得税资产”科目的期末余额填列。
- 非流动资产合计 (行33)：自动计算，等于第15行至第32行的总和。
- 资产总计 (行34)：自动计算，等于
行14 (流动资产合计) + 行33 (非流动资产合计)。
二、 负债和所有者权益部分
流动负债 (第35行至第48行)
- 短期借款 (行35)：根据“短期借款”科目的期末余额填列。
- 应付票据 (行38) & 应付账款 (行39)：根据相应科目的期末余额填列。
- 合同负债 (行41)：根据“合同负债”科目的相关明细科目期末余额分析填列。（新收入准则新增科目，取代了部分“预收款项”）
- 应付职工薪酬 (行42)：根据“应付职工薪酬”科目的期末余额填列。
- 应交税费 (行43)：根据“应交税费”科目的期末余额填列。
- 其他应付款 (行44)：根据“应付利息”、“应付股利”和“其他应付款”科目的期末余额合计数填列。
- 流动负债合计 (行48)：自动计算，等于第35行至第47行的总和。
非流动负债 (第49行至第59行)
- 长期借款 (行49) & 应付债券 (行50)：根据相应科目的期末余额，扣除将于一年内到期的部分后的金额填列。
- 租赁负债 (行53)：根据“租赁负债”科目的期末余额，扣除将于一年内到期的部分后的金额填列。（新租赁准则新增科目）
- 长期应付款 (行54)：根据“长期应付款”科目的期末余额，减去相应的“未确认融资费用”科目余额后的净额填列。
- 递延收益 (行56)：根据“递延收益”科目的期末余额填列。
- 递延所得税负债 (行57)：根据“递延所得税负债”科目的期末余额填列。
- 非流动负债合计 (行59)：自动计算，等于第49行至第58行的总和。
- 负债合计 (行60)：自动计算，等于
行48 (流动负债合计) + 行59 (非流动负债合计)。
所有者权益 (第61行至第71行)
负债和所有者权益总计 (行72)：自动计算，等于行60 (负债合计) + 行71 (所有者权益合计)。
实收资本 (或股本) (行61)：根据“实收资本”（或“股本”）科目的期末余额填列。
资本公积 (行65)：根据“资本公积”科目的期末余额填列。
盈余公积 (行69)：根据“盈余公积”科目的期末余额填列。
未分配利润 (行70)：根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损，以“-”号填列。
所有者权益合计 (行71)：自动计算，等于行61 + 行62 + 行65 - 行66 + 行67 + 行68 + 行69 + 行70。
（二）填报注意事项
1、资产合计 = 负债合计 + 所有者权益合计，否则报错
2、期初余额应与上期报表“期末余额”一致。若为新公司首年填报，期初余额为 0。
3、报表与利润表要匹配：
利润表“净利润” = 资产负债表“未分配利润”的变动额。
4、资产负债表“货币资金”变化要与现金流量表期末余额一致
二、利润表
（一）基本知识
| 项目 | 填写内容 | 说明/数据来源 |
|---|---|---|
| 一、营业收入 | 销售商品、提供劳务取得的收入 | 发票汇总、销售明细、收入台账 |
| 减：营业成本 | 生产或采购商品的成本 | 原材料、进货成本、人工、水电等 |
| 税金及附加 | 城建税、教育附加、地方教育附加 | 按实际缴纳税款填 |
| 销售费用 | 销售相关开支，如包装、运输、推广、销售人员工资 | 销售费用明细账 |
| 管理费用 | 管理部门工资、办公费、差旅费、折旧、招待费 | 管理费用明细账 |
| 研发费用 | 研发支出（可单独列示） | 若无研发支出可为空 |
| 财务费用 | 银行利息支出减利息收入 | 财务费用明细账 |
| 加：其他收益 | 政府补助、贴息、奖励 | 财政补贴凭证 |
| 投资收益（损失以“-”填列） | 投资分红、股权收益 | 投资明细账 |
| 公允价值变动收益（损失以“-”填列） | 金融资产公允价值变动 | 若无金融投资则为空 |
| 信用减值损失（损失填“-”） | 坏账计提、收回 | 若无应收账款坏账可为0 |
| 资产减值损失（损失填“-”） | 固定资产减值 | 若无可为0 |
| 资产处置收益（损失填“-”） | 固定资产报废或出售收益 | 固定资产清理单 |
| 二、营业利润 | 上述收入减费用得出 | 自动汇总计算 |
| 加：营业外收入 | 与主营业务无关的收入（赔偿、捐赠等） | 凭证记录 |
| 减：营业外支出 | 罚款、捐赠、坏账等 | 明细账 |
| 三、利润总额 | = 营业利润 + 营业外收入 – 营业外支出 | 自动计算 |
| 减：所得税费用 | 应缴企业所得税 | 税务计算表 |
| 四、净利润 | = 利润总额 – 所得税费用 | 自动计算（盈亏结果） |
（二）填写注意事项：
1、利润表必须与资产负债表匹配：
- 利润表“净利润”＝资产负债表“所有者权益变动中的利润增加额”。
2、本期数与上期数：
- “本期数”填本季度或本年度累计数据；
- “上期数”填上年同期数据。
3、亏损填负数：若出现亏损项目，用负号“-”填写
三、现金流量表
（一）各项目解释说明
各项目填写说明（最实用版）
一、经营活动产生的现金流量
| 项目 | 填写说明 | 数据来源 |
|---|---|---|
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 收到客户货款（含开票未收、已收定金） | 银行收款、现金收款记录 |
| 收到的税费返还 | 政府退税、减免增值税、所得税返还等 | 税务系统或银行流水 |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 押金、赔款、临时款等 | 现金/银行日记账 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 支付货款、采购原料、外包服务费 | 银行付款、出纳记录 |
| 支付给职工及为职工支付的现金 | 工资、社保、公积金、奖金 | 工资表、社保缴费单 |
| 支付的各项税费 | 实际缴纳增值税、附加税、企业所得税等 | 税务申报系统 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 水电费、租金、办公费、招待费 | 支出凭证、银行流水 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | = 上述流入 – 上述流出 | 自动计算 |
💡 提示：这部分要与你的利润表、资产负债表“应收账款、应付账款、存货”等变动大致对应。
二、投资活动产生的现金流量
| 项目 | 填写说明 | 数据来源 |
|---|---|---|
| 收回投资收到的现金 | 收回股权、理财本金等 | 银行到账单 |
| 取得投资收益收到的现金 | 分红、理财利息 | 银行进账单 |
| 处置固定资产、无形资产等收到的现金 | 卖旧设备、房产、车辆 | 固定资产清理单 |
| 购建固定资产、无形资产支付的现金 | 购置机器、装修、软件开发支出 | 银行付款记录 |
| 投资支付的现金 | 购买股权、理财等 | 投资凭证、银行记录 |
| 投资活动现金流量净额 | = 流入 – 流出 | 自动计算 |
三、筹资活动产生的现金流量
| 项目 | 填写说明 | 数据来源 |
|---|---|---|
| 吸收投资收到的现金 | 新股东投入、实收资本 | 银行进账单 |
| 取得借款收到的现金 | 银行贷款、个人借款 | 借款合同、银行记录 |
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | 其他临时资金调拨 | 资金台账 |
| 偿还借款支付的现金 | 归还银行或个人贷款 | 银行流水 |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 分红、支付贷款利息 | 银行流水 |
| 筹资活动现金流量净额 | = 流入 – 流出 | 自动计算 |
四、现金及现金等价物净增加额部分
| 项目 | 填写说明 |
|---|---|
| 四、现金及现金等价物净增加额 | = 经营现金流 + 投资现金流 + 筹资现金流 |
| 加：期初现金及现金等价物余额 | 上期资产负债表“货币资金”余额 |
| 五、期末现金及现金等价物余额 | 本期资产负债表“货币资金”余额 |
💡 税务申报系统会自动校验：
期初 + 净增加额 = 期末
（二）填写注意事项
1、三张表必须一致
- 利润表“净利润”影响资产负债表“所有者权益”；
- 资产负债表“货币资金”变化要与现金流量表期末余额一致。
2、负号填写
- 支出类项目如果模板不允许填负数，系统会自动识别；不要随意加“-”。
3、数据核对顺序
- 先利润表 → 资产负债表 → 最后现金流量表。
4、季度报税时
- 现金流量表要填本季度累计值（不是单月）。